Ндфл ставка процентная ставка

Содержание
  1. Ндфл (налог на доходы физических лиц) — что это такое, с каких доходов платится
  2. 1. Что такое НДФЛ простыми словами
  3. 2. Типы НДФЛ
  4. 3. Налоговые вычеты
  5. 4. Размеры налоговых ставок
  6. 5. Какие налоговые ставки в других странах
  7. Какая процентная ставка облагается налогом. Налоговые ставки ндфл
  8. Банк работает по определенной схеме
  9. Налог на вклады в банках имеет такой размер:
  10. Примеры расчета налога на валютные и рублевые депозитные вклады
  11. Основные значения, использующиеся в вычислениях
  12. Данные, расчеты и формулы сведены в таблицу
  13. Более подробные вычисления потребуются, если:
  14. Кто платит НДФЛ с процентов по рублевому депозиту, вкладу в банке
  15. Пример расчета суммы НДФЛ в виде процентов по рублевым вкладам. В период действия договора вклада снижалась ставка рефинансирования
  16. Налог НДФЛ: размер, калькулятор, льготы
  17. Что такое НДФЛ
  18. Порядок расчета подоходного налога
  19. Процентные ставки
  20. Льготы
  21. Получение налогового вычета
  22. Вычет после покупки квартиры
  23. Вычет на детей
  24. Налоговая отчетность
  25. Заключение
  26. Кто, когда и сколько платит НДФЛ — налог на доходы физических лиц
  27. Кто такие налоговые агенты
  28. Сроки уплаты налога
  29. Ставки НДФЛ
  30. «Льготники» по уплате НДФЛ
  31. Налоговые вычеты, предоставляемые государством
  32. Примеры расчёта по налоговым вычетам
  33. Отчётность по налогу

Ндфл (налог на доходы физических лиц) — что это такое, с каких доходов платится

Ндфл ставка процентная ставка

Поговорим про налоги, а точнее про НДФЛ. Какие типы НДФЛ бывают, какие процентные ставки по налогам в России и других странах.

1. Что такое НДФЛ простыми словами

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это прямой налог, который обязывается платить каждый гражданин РФ. Его еще называют “подоходным налогом”.

Если спросить какой подоходных налог в России, то каждый ответит 13%. Отчасти это так, однако есть и другие варианты ставок.

Для большинства населения нет необходимости заполнять декларацию, поскольку это делает работодатель. Он самостоятельно совершает отчисления в налоговую, поскольку является налоговым агентом.

Если же физическое лицо самостоятельно подает сведения о своих доходах, то это необходимо сделать до 30 апреля, иначе после будут взиматься штрафы и пени.

Если же гражданин хочет заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет, то он может это сделать в любое время года.

2. Типы НДФЛ

В зависимости от номера НДФЛ делятся на следующие типы:

  • 1-НДФЛ — налоговая карточка, в которой есть информация об уплаченных налогах и о сумме налогового вычета
  • 2-НДФЛ — справка с указанием доходов физического лица по месяцам и итоговой суммой уплаты налога (эта справка берется для взятия ипотеки, кредитов и даже оформления налогового вычета). Ее можно заказать у работодателя.
  • 3-НДФЛ — декларация для получения налогового вычета.
  • 4-НДФЛ — справка о предполагаемых доходах при ведение предпринимательства
  • 5-НДФЛ — итоговый документ, который составляют региональные налоговые органы обо всех налогах на данной территории. Составляют налоговые инспекции
  • 6-НДФЛ — документ с отраженными НДФЛ для работодателя.

Налог уплачивается со всех видов доходов физического лица:

  1. Зарплата, премия
  2. Продажа недвижимости
  3. Подарки дороже 4 тыс. рублей
  4. Больничные листы
  5. Отпуска
  6. Выигрыши лотерей, автоматов
  7. гонорары за интеллектуальную деятельность
  8. доходы от источников, находящихся за пределами России

Налогоплательщиков можно разделить на следующие типы лиц:

  1. Резиденты РФ (находилась на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев)
  2. Не резиденты РФ, но получившие доход на территории России

Лица, которые находятся в командировках (военнослужащие за пределами страны, работающие в посольствах других странах) также платят налоги в нашу страну.

Примечание 1

Налог исчисляется в целых рублях. Если на конце будет 50 копеек и более, то он округлится в большую сторону.

Примечание 2

Если ребенок (до 18 лет) получил доход, то в данном случае его родители должны заплатить 13% налога с его дохода.

3. Налоговые вычеты

В России существуют налоговые вычеты. Говоря простыми словами это возврат уже ранее уплаченного налога. Существуют разные направления за что выплачиваются подобные вычеты:

  • Первая покупка квартиры. Возврат налога возможен на сумму до 2 млн. рублей (260 тыс. рублей максимальный вычет). Пожалуй это самый популярный вариант среди населения. Да и сумма возврата довольно существенная.
  • Проценты по ипотеке. Можно взять выписку в банке об уплаченных процентах. На всю эту сумму можно оформить налоговый вычет (390 тыс. рублей максимальный вычет). Можно воспользоваться только один раз в жизни.
  • Обучение. С затраты на обучение (сумма ограничена 50 тыс. рублей в год).
  • Лечение. Со всех затрат на лечение можно возвращать налог
  • ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). Дает на выбор два варианта вычета: Тип А и тип Б. В первом варианте можно возвращать налоговый вычет от суммы пополнения (не более 400 тыс. в год), а во втором случае получать вычет с налога на прибыль на этом счету. Инструкция: как получить налоговый вычет по ИИС.

Для оформления вычета необходимо оформить декларацию 3 НДФЛ. Сделать это можно в любой момент. Однако вычет можно получать только за предыдущий год. Соответственно у Вас должны быть официальные задекларируемые доходы, чтобы было с чего делать вычет.

При оформление налоговой декларации необходимо это делать в соответствии с правилами. Существуют официальная программа от налоговой, которая позволяет минимизировать количество ошибок при заполнение декларации.

При подаче декларации нужно будет приложить соответствующие документы (справка 2 НДФЛ обязательна в любом случае). Например, если мы говорим про покупку квартиры, то это будет договор купли/продажи, выписка из ЕГРН.

4. Размеры налоговых ставок

В РФ предусмотрены различные налоговые ставки в зависимости от типа дохода и типа лица (резидент/не резидент).

  • Ставка 9% Ставка 13%. Налог с дивидендов для резидентов.
  • Ставка 13%. Самая популярная ставка, которая берется с доходов полученных на работе, с заработка на ценных бумагах. Распространяется на резидентов.
  • Ставка 15%. Налог с дивидендов для нерезидентов.
  • Ставка 30%. Налог с доходов нерезидентов с источников, которые располагаются в России.
  • Ставка 35%. Налог от выигрыша и призов (при сумме больше 4 тыс.рублей). Также такой налог берется сверх доходов на банковских вкладах, если его величина составляет больше, чем ключевая ставка ЦБ на 5 базисных пункта. Например, если ставка ЦБ равна 7%, а вклад приносит 15%, то с 12% прибыли налог не берется, а с 3% оставшейся прибыли будет взят налог 35%.

Не облагаются налогами следующие виды доходов

  • Государственные пособия
  • Пенсии
  • Социальная помощь
  • Стипендии
  • Доходы от продажи выращенных на территории РФ скотины
  • Доходы фермерского хозяйства
  • Доходы от продажи недвижимости и ценных бумаг находящейся в собственности более 5 лет
  • Подарки близких родственников
  • Денежные средства выигранными спортсменами
  • Материальная помощь
  • Доходы служащих по призыву
  • Алиментные выплаты
  • Оплата за донорство
  • Иная прибыль, что отражена в ст. 217 НК Российской Федерации

5. Какие налоговые ставки в других странах

Наверняка Вам будет интересно узнать налоговые ставки в других странах (информация из Википедии):

СтранаНалог
Австралия19—45% (0%, если годовой доход ниже 18 200 австралийских долларов), 2% медицинский налог
Австрия36,5—50% (0%, если годовой доход ниже 11 000 евро, 25 % на доходы с капитала)
Аргентина9—35%
Армения24,4—26%
Белоруссия13%
Бельгия25—53,7%
Болгария10%
Бразилия15—27,5%
Великобритания0-45%
Венгрия20,3%
Вьетнам0—40%
Германия14—47,5%
Греция0—45%
Дания38—51,5%
Египет10—20%
Замбия0—35%
Израиль10—47%
Индия0—30%
Индонезия5—35%
Ирландия20—41%
Испания24—45%
Италия23—45,6 % (0%, если годовой доход ниже 8000 евро, налог на депозит 27%)
Казахстан10%
Канада15—33%
Кипр20—30%
Китай5—45%
Латвия23%
Литва15%
Люксембург0—42,1%
Мальта15—35%
Марокко0—41,5%
Молдавия7% и 18%
Мексика0—28%
Нидерланды0—52%
Новая Зеландия0—39%
Норвегия28—51,3%
Пакистан0—25%
Польша18—32%
Португалия0—42%
Россия9-13%
Румыния16%
Сербия10—20%
Сингапур3,5—20%
Словакия19%
Словения16—41%
США0—39,6% (федеральный), 0-13,3% (на уровне штата), 0-3,98% (местный)
Таиланд0—37%
Тайвань6—40%
Турция15—35%
Узбекистан0—23%
Украина0—18%
Филиппины5—32%
Финляндия8,5—31,5%
Франция0—45%
Черногория15%
Чехия15%
Швейцария0—45%
Швеция0—56,4%
Эстония20% (месячный не облагаемый налогом минимум 170 евро)
ЮАР24—43%
Япония5—40%

Есть также страны, где подоходный налог вовсе отсутствует:

  • Багамы
  • Бахрейн
  • Бермуды
  • Бурунди
  • Виргинские Острова (Великобритания)
  • Острова Кайман
  • КНДР
  • Кувейт
  • Монако
  • Оман
  • Катар
  • Сомали
  • ОАЭ
  • Вануату

Смотрите также видео “налог на доходы физических лиц”:

Источник: https://vsdelke.ru/finansy/ndfl-nalog-na-doxody-fizicheskix-lic.html

Какая процентная ставка облагается налогом. Налоговые ставки ндфл

Ндфл ставка процентная ставка

Иногда случается так, что размер фактически начисленного процента получается ниже
, чем предполагалось изначально. Это происходит из-за автоматического вычета подоходного налога из общей суммы дохода по вкладу.

Налог на вклады начисляется не всегда
. По каждому депозитному договору могут существовать свои условия, которые определяются законом и рассчитываются по установленным формулам.

Подоходный налог (НДФЛ)
удерживается и с резидентов, и с нерезидентов РФ. Основные заботы, касающиеся налогообложения депозитов физических лиц, берет на себя банк. Именно на эту организацию возложена обязанность, следить за процедурой расчета и удержания отчислений с вкладчиков.

Банк работает по определенной схеме

  • В начале каждого года банк составляет перечень клиентов, чьи вклады подлежат налогообложению.
  • Заполняет соответствующие справки для каждого из физических лиц.
  • Удерживает и отправляет в казну требуемые отчисления.
  • При необходимости выдает клиенту соответствующую справку по форме с данными об уплаченном НДФЛэ

Налог на проценты по вкладам

взимается в соответствии с размером ставки рефинансирования, установленной Центробанком России.

Налогообложение является обязательным для банковских вкладов в случае, если:

  • процентная ставка по депозиту в рублях превышает 13,25 % годовых;
  • процентная ставка по депозиту в иностранной валюте превышает 9 % годовых.

Ставка рефинансирования
, из которой складывается пороговая процентная величина, может изменяться в законодательном порядке. На данный момент она составляет 8,25 %. Для определения размера НДФЛ, к ставке рефинансирования необходимо прибавить еще 5 %.

Чтобы вычислить базу налогообложения
(ту сумму, с которой будут удерживаться отчисления), нужно из фактической величины дохода с депозита вычесть максимально допустимую сумму прибыли, высчитанную, исходя из пороговой процентной ставки.

Налог на вклады в банках имеет такой размер:

В случае если срок действия подписанного депозитного договора
составляет не более трех лет, процентные ставки не могут быть изменены. Вклады, оформленные в виде драгоценного металла, облагаются налогом в размере 13 % от всей суммы дохода.

Примеры расчета налога на валютные и рублевые депозитные вклады

Поскольку у налога с дохода по вкладам нет постоянной величины
, чтобы рассчитать сумму обязательного платежа необходимо применять соответствующие формулы.

Основные значения, использующиеся в вычислениях

В качестве наглядного примера можно рассмотреть три различных варианта расчета суммы налога на доходы по вкладам
: гипотетические вкладчики, являющиеся резидентами РФ и оформившие депозит сроком на полгода.

Размер процентных ставок, валюта и сумма депозита у всех различные, но выплата процентов назначена на конец срока.

Данные, расчеты и формулы сведены в таблицу

Из таблицы видно
, что с вкладчика, чья процентная ставка не превышает допустимый предел (13,25 %), НДФЛ не взимается. Для сумма налоговых отчислений конвертируется в рубли по установленному курсу.

Этот пример отражает самый простой вариант налогообложения дохода с вкладов
. Существуют и другие разновидности депозитов, в которых проценты начисляются ежемесячно или ежеквартально. В таком случае расчет НДФЛ производится не в конце срока, а каждый раз после очередного начисления процентов.

Более подробные вычисления потребуются, если:

Случается, что клиент разрывает договор с банком досрочно
. Если к этому моменту налог по вкладу уже был оплачен, его можно вернуть. Для этого требуется написать специальное заявление.

Разумеется, когда вклады облагаются налогом
, размер потенциальной прибыли клиента неизбежно уменьшается. Однако такой вид инвестиций является одним из самых популярных способов получения дополнительного пассивного дохода.

Неоспоримым плюсом является тот факт, что в подавляющем большинстве случаев все заботы, касающиеся налогообложения, берет на себя банк
.

Вам понадобится

  • – калькулятор
  • – Указание Центрального банка РФ от 13 сентября 2012 г. N 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»
  • – Налоговый кодекс Российской Федерации

Инструкция

Определите размер ставки по депозиту, на котором вы хотите разместить денежные средства. Дело в том, что обязанность по уплате налога на доходы от размещения денег на вкладах и размер налога в этом случае будут зависеть именно от размера процентной ставки. Кроме того, уточните, размещается ли данный вклад в рублях или в иностранной валюте.

Теперь стоит обратиться к изучению Налогового кодекса Российской Федерации. Налогообложение вкладов физических лиц на территории нашей страны регулируется положениями статьи 214.2 указанного нормативно-правового акта.

Это раздел законодательства устанавливает, что обязанность по уплате налогов возникает у физического лица в случае, если процентная ставка по вкладу в рублях, на котором он разместил свои денежные средства, превышает величину ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ, более, чем на 5%.

В отношении вкладов в иностранной валюте обязанность по уплате налогов возникает в случае, если размер процентной ставки по такому депозиту оказывается выше, чем 9% годовых.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

После этого необходимо выяснить, какой размер ставки рефинансирования установлен Центральным банком Российской Федерации на текущий момент. В настоящее время действующим нормативно-правовым актом, регулирующим ее размер, является Указание Центрального банка РФ от 13 сентября 2012 г. N 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России».

Согласно этому документу, с 14 сентября 2012 года по сей день на территории нашей страны действует ставка рефинансирования, составляющая 8,25% годовых. Таким образом, согласно положениям статьи 214.

2 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налогов на прибыль от размещения денежных средств на депозите возникает у тех вкладчиков, которые положили свои деньги на вклад, ставка по которому превышает 13,25% годовых.

Определите, какую сумму налога вам надлежит уплатить. Размер ставки, применяемой в отношении прибыли, получаемой от размещения денежных средств на депозитах, составляет 35%.

Однако стоит иметь в виду, что такой налог необходимо будет уплатить лишь с той части причитающихся к получению процентов, которая превышает максимально допустимый размер, установленный законом.

Например, если ставка по вашему вкладу в рублях составляет 15% годовых, то налог в размере 35% придется уплатить лишь с процентов, превышающих 13,25% годовых, то есть с прибыли в 1,75% годовых.

Не включают проценты по рублевым вкладам,выплаченные с 01-01-2016 г. исходя из ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на пять процентных пунктов. Это правило работает, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Это предусмотрено пунктом 2 Налогового кодекса РФ.

проценты по рублевым вкладам, которые получены в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, освобождены от НДФЛ в пределах ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на 10 процентных пунктов. Это правило работает, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Причем дата открытия вклада для этого значения не имеет (п. 3 ст. 214.2 НК РФ, письмо ФНС России от 22 января 2015 г. ).

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий:

  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку нужно , увеличенной на 10 процентных пунктов.

Кто платит НДФЛ с процентов по рублевому депозиту, вкладу в банке

Эти правила работают, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Проценты по зарубежным вкладам подпадают под НДФЛ в полной сумме (письмо ФНС России от 22 апреля 2016 г. ).

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий (статья 214.2 НК РФ):

  1. на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
  2. за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  3. с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.

Пример расчета суммы НДФЛ в виде процентов по рублевым вкладам. В период действия договора вклада снижалась ставка рефинансирования

1 июля 2014 года А.В. Иванов заключил с банком договор рублевого вклада со сроком действия пять лет. Банк расположен на территории России. По условиям договора процентная ставка составляет 17

Источник: https://protarif.club/bankovskie-uslugi/kakaya-protsentnaya-stavka-oblagaetsya-nalogom-nalogovye-stavki-ndfl.html

Налог НДФЛ: размер, калькулятор, льготы

Ндфл ставка процентная ставка

Знать, что такое НДФЛ или подоходный налог, необходимо каждому россиянину. Его платят все налоговые резиденты, то есть граждане России, а также граждане других стран, временно живущие и работающие на территории нашей страны.

На постоянной основе уплатой НДФЛ занимаются работодатели, а сами граждане напрямую уплачивают этот налог только в нескольких случаях.

Рассказываем всё, что нужно знать о подоходном налоге, как и по каким ставкам его рассчитывают, какие декларации используются для отчётности, а также как получить льготы и экономить семейный бюджет.

Что такое НДФЛ

НДФЛ, налог на доходы физических лиц или подоходный налог — один из основных регулярных платежей в бюджет, который совершают россияне. По Налоговому кодексу он относится к федеральным, то есть с его помощью формируется федеральный бюджет. Чаще всего отчисляется от заработной платы, а также от средств, вырученных от продажи имущества и после выигрыша в лотерею.

В России налог НДФЛ чаще всего платят не сами граждане, а их работодатели. Закон обязывает их выступать налоговыми агентами, поэтому они ежемесячно вычитают положенную сумму из зарплаты подчинённых и перечисляют её в бюджет. Лично платить подоходный налог, а заодно и подавать декларацию с его расчётом, приходится всего нескольким категориям налогоплательщиков:

  • индивидуальным предпринимателям;
  • адвокатам, нотариусам;
  • гражданам, заработавшим деньги на продаже имущества (жилья, автомобиля, лодки, при условии, что находились в собственности менее 3 лет, после 3 лет собственность освобождается от налогообложения);
  • наследникам, получившим доход за творческую деятельность своих предков;
  • получателям любых денег, включая средства из-за рубежа, с которых НДФЛ ещё не был взят;
  • победителям лотерей.

С помощью НДФЛ или подоходного налога формируется федеральный бюджет

Иногда возникает вопрос: нужно ли платить НДФЛ с денежных переводов между частными лицами? Российское законодательство предусматривает возможность дарения любых денежных сумм без налогообложения.

То есть, ваш родственник или друг без проблем может перевести любую сумму и вам не придётся платить с неё налог, если это подарок или возвращение долга без процентов.

Исключение касается только государственных и муниципальных служащих — им запрещено принимать подарки дороже 3 тысяч рублей.

Порядок расчета подоходного налога

Размер подоходного налога напрямую вычисляется от полученного дохода и определяется по фиксированной процентной ставке. Сумма НДФЛ не зависит от полученного дохода. Не имеет значения, заработали вы 10 тысяч или 1 миллион — заплатить придётся одинаковые 13 процентов. Расчёты очень просты, разберём два примера.

Минимальная заработная плата в России составляет сейчас 11 280 рублей, но это сумма ещё до вычета НДФЛ. То есть сотрудник, работающий за МРОТ, по факту получает меньше денег. Есть 2 варианта посчитать:

  • вычислить 13% и вычесть из суммы дохода;
  • умножить сумму дохода на 0,87.

То есть, на руки такой сотрудник будет получать 11 280 х 0,87 = 9 813 рублей. Налог будет платить работодатель, сотрудник не заполняет никаких деклараций.

Предположим, гражданин продал свой автомобиль за 300 тысяч рублей (владел им 1,5 года). До 30 апреля следующего года он должен подать в местное отделение ФНС декларацию 3-НДФЛ, где рассчитать платёж — 300 000 х 13% = 39 тысяч рублей. Сумма большая, её можно сократить с помощью вычетов.

Таким образом, все вычисления элементарные. Специальный калькулятор не нужен, хотя некоторые сайты и предлагают подобные сервисы.

Процентные ставки

Есть 2 основные (но не единственные) ставки налогов на доходы физических лиц:

  • 13% для граждан России;
  • 15% для резидентов иностранных государств от российских организаций.

Также есть вариант 9% — для дивидендов до 2015 года и облигаций с ипотечным покрытием до 2007 года. Сейчас почти не используется.

Повышенные налоговые ставки:

  • 30% — для всех доходов иностранных граждан, за исключением доходов от российских организаций (например, после продажи имущества);
  • 35% — для выигрышей в лотереях и вкладах в банках, если они превышают установленные размеры.

Определить, какой вид ставки нужно использовать в каждом отдельном случае, очень просто. Самая распространённая ставка — 13%. Именно столько ежемесячно удерживают работодатели в пользу бюджета и столько платят граждане за продажу имущества.

Узнать, сколько налогов вы заплатили за предыдущий год, проще всего из справки 2-НДФЛ

Льготы

Российское законодательство предусматривает льготы для нескольких категорий налогоплательщиков. Часть этих льгот действует автоматически, другие нужно специально оформлять. Рекомендуется знать свои права и пользоваться возможностью урезать или вовсе не платить подоходный налог.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ:

  • пенсии;
  • пособие по безработице;
  • пособие по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком;
  • компенсации за оплату коммунальных услуг;
  • компенсации сотрудникам от работодателя за использование личного автомобиля, питание и т.д. (компенсации не являются доходом, так как возвращают уже затраченные деньги);
  • алименты;
  • материальная помощь в пределах 4 тысяч рублей в год;
  • деньги от продажи имущество, которое было в собственности больше 3 лет.

Эти льготы предоставляются автоматически, специально оформлять их не требуется.

Получение налогового вычета

В отдельных случаях государство возвращает налогоплательщику часть уплаченного ранее налога или разрешает ежемесячно сокращать сумму НДФЛ. Такое право, к сожалению, есть не у всех и не всегда, но в отдельных случаях может быть очень полезно для семейного бюджета.

Есть 2 основных вида вычетов:

  • после покупки недвижимости, лечения и платного обучения;
  • детский вычет.

Вычет после покупки квартиры

Чтобы оформить налоговый вычет после покупки квартиры, платного лечения или обучения, нужно взять у работодателя справку по форме 2-НДФЛ и на основе данных из неё заполнить декларацию
3-НДФЛ.

Её можно подать онлайн через «Госуслуги», если у вас есть квалифицированная цифровая подпись. В противном случае придётся посетить отделение инспекции лично.

Возврат денег предоставляется в любой момент года, ограничений по срокам нет.

Заполните первую страницу декларации, указав там свои данные — имя, дату и место рождения, паспорт. На второй странице вы укажете, какую сумму хотите вернуть из бюджета.

Но прежде чем написать её, придётся сделать расчёты и расписать их для налоговой инспекции — на странице 3.

Здесь, на основе данных из справки 2-НДФЛ, вы напишете, сколько заработали и сколько подоходного налога заплатили в предыдущем году. Информация дублируется на странице 4.

На странице 5 нужно представить информация о купленной квартире — сумма покупки, кадастровый номер объекта, адрес и другие данные. Вычет можно будет оформлять несколько лет, пока сумма не достигнет 13% от суммы покупки. Например, если россиянин купил квартиру за 2 миллиона рублей, он может вернуть из бюджета 260 тысяч рублей.

Чтобы отчитаться о доходах или оформить вычет, воспользуйтесь формой 3-НДФЛ

Вычет на детей

Налогоплательщики, воспитывающие детей, оформляют на них налоговый вычет — 1400 рублей за первого и второго ребёнка, 3000 рублей за всех остальных. Эти суммы вычитаются не из суммы налога, а из налогооблагаемой базы дохода, то есть, вычитаются из зарплаты при расчёте подоходного налога.

Например, Елена воспитывает 2 детей 9 и 12 лет. Её зарплата 35 тысяч рублей. Без оформления вычета её НДФЛ составит 35 000 х 13% = 4550 рублей.

Если она оформит вычет, подоходный налог будет меньше (35 000 — 1400 — 1400) х 13% = 4 186. Экономия в месяц может показаться несущественной — всего 364 рубля.

Но за год это уже 4 368 рублей, отнюдь не лишние в любом семейном бюджете. К тому же, право оформить вычет даётся обоим родителям.

Так как НДФЛ с зарплаты удерживает и уплачивает работодатель, заявление на детский вычет нужно направить именно ему. Пишется в свободной форме, включает просьбу ежемесячный вычет на детей, указанием их имён и дат рождения. К документу прикладывается копия свидетельства о рождения каждого ребёнка.

Налоговая отчетность

Гражданин, которому необходимо отчитаться за полученные доходы, пользуется формой 3-НДФЛ. Это та самая декларация, с помощью которой оформляется налоговый вычет — просто нужно будет заполнить другие страницы.

О полученных доходах нужно успеть отчитаться до 30 апреля года, следующего за годом, когда был получен доход.

Например, если вы продали квартиру в августе 2018, вы должны подать декларацию до 30 апреля 2019 — иначе штраф 5% от суммы налога.

Работодатели, выступающие налоговыми агентами, отчитываются по форме 6-НДФЛ раз в квартал — в апреле, в июле, в октябре и в следующем апреле по итогам года. Форма включает данные с начала отчётного периода. За просрочку с отчётом — штраф.

Заключение

Мы рассмотрели основные элементы НДФЛ — кто платит он налог, какие есть ставки, отчётность и льготы. Подоходный налог является федеральным, то есть засчёт этих денег формируется бюджет страны.

Налог с зарплаты считает и удерживает работодатель гражданина, после продажи имущества — сам гражданин по форме 3-НДФЛ.

Законодательство предусматривает несколько льгот, позволяющих либо вернуть часть уплаченного налога, либо сократить сумму НДФЛ.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/nalog-ndfl-razmer-kalkulyator-lgoty.html

Кто, когда и сколько платит НДФЛ — налог на доходы физических лиц

Ндфл ставка процентная ставка

НДФЛ — налог на доходы физических лиц уплачивается от общей суммы доходов физического лица. Согласно ст. 207 НК РФ такой налог уплачивают граждане России, которые являются налоговыми резидентами.

Это основные плательщики. Кроме них, налог на доходы обязаны уплачивать также и не резиденты нашей страны, но, получающие доход от источников, которые расположены в нашей стране.

Кто такие налоговые агенты

Существует отдельная категория налогоплательщиков по НДФЛ — это налоговые агенты. Они являются своего рода «посредниками» между государством и плательщиками налога.

Любое юридическое лицо или ИП может быть таким агентом. В обязанности агента входит расчет, удержание и уплата налога от налогоплательщика.

Это происходит в том случае, если основной плательщик налога получает от агента доход.

Агенты обязаны перечислить налог сразу же, как только деньги на выплату дохода были получены в наличной форме или перечислены безналично (день в день). Налог для агента рассчитывается нарастающим итогом с начала года и на конец каждого месяца, и уплачивается он по месту регистрации агента, а не основного налогоплательщика.

Сроки уплаты налога

Датой получение налога по факту, согласно ст. 223 НК РФ, является:

  • День, когда была произведена выплата дохода, либо произошло перечисление на счёт получателя;
  • Если говорить о получении дохода в натуральной форме, то считается дата получения;
  • Если речь идёт о процентах по различным выданным займам, кредитам или приобретённым ценным бумагам — день получения выгоды от этих вложений.

Доходами, которые получаются в натуральной форме, признаются те доходы, которые были получены товарами, услугами или имуществом. Для налогообложения берётся их рыночная стоимость, которую определяют в соответствии с п.3 ст. 105 НК РФ.

Переоценку основных фондов проводят, когда необходимо выявить рыночную стоимость активов.

Как грамотно перейти на УСН читайте в этой статье.

Ставки НДФЛ

Основная процентная ставка подоходного налога — 13%. Но есть такие виды доходов, которые облагаются по повышенной или пониженной процентной ставке.

По ставке 35% облагаются, например, выигрыши и денежные призы, полученные в лотерею.

Ставка налога 30% применяется для нерезидентов России, но получающих доход от расположенных здесь источников.

Налогом в 15% облагается доход нерезидентов, полученный в качестве дивидендов от участия в российском предпринимательстве.

Самой низкой процентной ставкой, 9%, облагаются доходы резидентов, которые являются выплаченными дивидендами.

«Льготники» по уплате НДФЛ

Но, существуют и такие доходы граждан, которые являются «льготными» и они не облагаются этим налогом. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. Это такие доходы, как:

  • Различные пособия от государства. Например, пособие по уходу за ребёнком, пока ему не исполнится 1,5 года. Подтвердить получение такого дохода можно либо справкой с места работы (для работающих женщин), либо справкой из регионального органа социальной защиты (для неработающих);
  • Пенсии граждан, доплаты к ним. Речь идёт и о трудовых пенсиях, и о пенсиях по инвалидности. Подтвердить наличие такого «льготного» дохода можно справкой их ПФ по месту начисления пенсии;
  • Все компенсационные выплаты, которые установлены законодательством России по всем уровням власти. Например, компенсация материального вреда вследствие причинения вреда здоровью.

Налоговые вычеты, предоставляемые государством

Законодательством предусмотрены вычеты из дохода граждан, которые не облагаются налогом. К таким вычетам относятся:

  • Стандартные вычеты;
  • Социальные вычеты;
  • Имущественные;
  • Профессиональные.

Стандартные вычеты из дохода, согласно ст. 218 НК РФ, предоставляются:

  • людям, имеющим отношение к радиации, и получившим вследствие этого какие-либо болезни или увечья;
  • лицам, имеющим детей. Законодательством предусмотрен вычет на первого ребёнка в размере 1 400 рублей, на второго — та же сумма, а вот на третьего и последующих детей — уже 3 00 рублей. Об этом говорится в п. 4 ст. 218 НК РФ;
  • военнослужащим, героям.

Размер налогового вычета для каждой категории граждан разный. Например, чернобыльцам предоставляется вычет в размере 3000 рублей (п. п. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ), а гражданам, пожертвовавшим свой костный мозг другому человеку — 500 рублей.

Такой налоговый вычет может быть представлен только резидентам нашей страны, и только на виды доходов, которые облагаются по стандартной ставке в 13%.

Человек может рассчитывать на получение социального налогового вычета, если:

  • он сделал пожертвование в социальные органы (детские дома, дома престарелых). Вычет предоставляется на всю сумму пожертвований;
  • он оплачивает обучение себе или детям (несовершеннолетним) в аккредитованных на то учебных заведениях. В этом случае вычет также предоставляется на всю сумму, но не более 50 000 в год (п. 2 ст. 219 НК РФ) и только в том случае, если учебное заведение имеет лицензию;
  • он оплачивал медицинские услуги, оказанные ему, супругу или несовершеннолетним детям. Также можно вычесть расходы на лекарства для проведения медицинского лечения. Вычет предоставляется, если средства были потрачены на закупку лекарств в соответствии с перечнем. Вычет равен всем фактическим расходам;
  • он вносил денежные суммы по договору негосударственного пенсионного страхования на свою пенсию, или же дополнительные взносов на накопительную часть своей пенсии.

По истечении налогового периода (года), гражданин вправе подать налоговую декларацию на предоставление вычета. Вместе с декларацией представляются и документы, которые могут подтвердить расходы, которые имело физическое лицо. Только в этом случае, будет представлен социальный вычет.

Имущественный налоговый вычет предоставляется из доходов, которые получены физическим лицом от продажи собственного имущества (ст. 220 НК РФ).

Для этих целей, имуществом признаётся недвижимость или её доля, а также доля в уставном капитале юридического лица.

Но, вычет может быть представлен только в том случае, если физическое лицо владело имуществом менее 3-х лет, а сумма сделки была менее 1 000 000 рублей.

Также вычет предоставляет из сумм, которые фактически были потрачены на приобретение или строительства жилья, но с суммы не более 2 000 000 рублей.

Согласно ст. 221 НК РФ, профессиональные налоговые вычеты предоставляются:

  • лицам, официально зарегистрированным в качестве ИП или нотариуса или адвоката. Расходы должны быть подтверждены документально. Если же документов на расходы нет, то налоговый вычет будет равен 20% от суммы дохода, который ИП получил от своей деятельности;
  • лицам, которые работают не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (например, подряда);
  • лицам, которые получили вознаграждение за авторство или изобретение.

Как рассчитать выходное пособие при увольнении .

Расчет земельного налога описан здесь.

О расходах будущих периодов вы можете прочитать по адресу http://helpacc.ru/buhgalteria/aktivy/raskhody-buduschikh-periodov.html.

Примеры расчёта по налоговым вычетам

Пример стандартного вычета. Работник имеет 2 несовершеннолетних детей. Его доход за год равен 314 536 рублей. Согласно, п. 4 ст.

 218 НК РФ, на первых двух детей предоставляется вычет в размере 1 400 рублей. То есть у сотрудника в месяц 2 800 рублей не облагаются подоходным налогом.

Таким образом, за год подлежит налогообложению не 214 536 рублей, а 314 536 — (2 800 * 12) = 180 936 рублей.

Пример социального вычета. Родитель имеет за год доход в размере 247 843 рубля. За своего ребёнка он заплатил за год 37 542 рубля за его обучение в колледже.

Таким образом, сумма НДФЛ к уплате, исходя их дохода, была бы равна 247 843 * 13% = 32 200 рублей. Но, налоговый вычет должен быть представлен с суммы за обучение — 37 542 * 13% = 4 880 рублей.

То есть родитель вернёт себе эту сумму, и государству будет фактически уплачено 27 320 рублей.

Пример имущественного вычета. Семья купила квартиру за 1 748 532 рубля. Таким образом, имущественный вычет будет равен 1 748 532 * 13% = 227 310 рублей. То есть, семья может вернуть себе 227 310 рублей.

Пример профессионального вычета. ИП произвёл расходы на сумму 69 452 рубля — это подтверждается документами. Его доход за этот период составил 214 589 рублей. Таким образом, он имеет право получить налоговый вычет с подтверждённых расходов. Следовательно, ИП заплатит НДФЛ с суммы 214 586 — 69 452 = 145 134 рубля.

Отчётность по налогу

Сдавать отчётность по налогу на доходы необходимо не позднее 30 апреля следующего года. Но, в течение налогового периода, только ИП и лица, которые осуществляют частную практику (нотариусы и адвокаты) обязаны уплачивать авансовые платежи.

Уплачивать их нужно не позднее 15 июля (за I-ое полугодие), не позднее 15 октября (за III—ий квартал) и не позднее 15 января (за IV—ый квартал). Авансовые платежи уплачиваются согласно уведомлениям, которые налоговая инспекция рассылает сама.

В налоговую инспекцию представляется налоговая декларация. Также сдаётся справка по форме 2-НДФЛ по каждому работнику, который в отчётном году работал на данном предприятии, даже, если он уволился.

Представляя справки 2-НДФЛ, налоговый агент выполняет перед государством сразу две своих обязанности:

  • он отчитывает о суммах налога начисленного и уплаченного (не позднее 30 апреля);
  • представляет в налоговую инспекцию сведения о тех гражданах, с которых не удалось удержать налог (до 31 января).

В обоих этих случаях, в налоговый орган представляется справка. Различие справок будет в том, какой код будет стоять в графе «Признак». Если налог был удержан, то ставится цифра «1», если же нет — то «2». Тогда сумма налога, которая не была удержана по объективным причинам, будут отражаться в строке «5.7».

Для физических лиц, отчётность по подоходному налогу предоставляется по форме 3-НДФЛ.

Должностным лицам предприятия, а также гражданам, не стоит забывать, что за неуплату подоходного налога, государством предусмотрена административная ответственность. Согласно ст. 122 НК РФ, за неуплату вовремя налога, на неуплаченную сумму будут начисляться пени, которые равны 1/300 ставки рефинансирования на день просрочки.

При уступке права требования старый кредитор передает новому свои права требования, права собственности или имущество.

Учет незавершенного производства описан здесь.

О том, как рассчитывают алименты на двоих детей вы можете прочитать по адресу http://helpacc.ru/obsch/lich-fin/alimenty-na-dvoikh-detei.html.

Источник: https://helpacc.ru/nalogi/ndfl/chto-takoe-ndfl.html

Профессиональный юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: