Услуги не облагаемые ндс 2020

Содержание
  1. Изменения по НДС с 2020 года: 6 самых важных новшества
  2. 1. Новые льготируемые операции по НДС
  3. 2. Новые операции по ставке НДС 0%
  4. 3. Восстановление НДС при реорганизации
  5. 4. Восстановление НДС при переходе на ЕНВД
  6. 5. Вычет НДС при создании нематериальных активов (НМА)
  7. 6. НДС у плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
  8. Какие услуги и операции не облагаются налогом на добавленную стоимость?
  9. Нормативная база
  10. Что такое НДС?
  11. Какие услуги облагаются НДС?
  12. Какие операции облагаются НДС?
  13. Какие виды деятельности не облагаются НДС?
  14. Кто освобождается от уплаты НДС?
  15. Расчет налога на добавленную стоимость
  16. Возможные ошибки при расчете
  17. Бухгалтерские проводки
  18. Нюансы
  19. Какие товары не облагаются НДС. – Покупатель прав
  20. Об НДС
  21. Исключения из списка
  22. Распространённые ошибки в процессе уплаты налогов
  23. Заключение
  24. Операции, не облагаемые НДС согласно статье 149 НК
  25. Операции, освобожденные от НДС ст 149
  26. Процедура освобождения от уплаты НДС
  27. Причины отказа освобождения от НДС
  28. Бух учет при освобождении от НДС
  29. Что не облагается НДС в 2020 году? Какие товары и услуги?
  30. Что облагается НДС
  31. Что не облагается НДС
  32. Налоговые ставки
  33. Что значит не облагается НДС?
  34. Вопросы про НДС
  35. Резюме
  36. Виды услуг, не предусматривающих уплаты НДС
  37. Посреднические услуги
  38. Общественные организации инвалидов
  39. Продажа медицинских товаров и услуг
  40. Услуги в сфере образования
  41. Предоставление займа

Изменения по НДС с 2020 года: 6 самых важных новшества

Услуги не облагаемые ндс 2020

Расскажем, что изменилось по налогу на добавленную стоимость

Самые масштабные изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Они коснулись большинства налогов и сборов. О самых важных из них мы рассказали в статье «11 важных изменений по налогам с 2020 года». 

Теперь подробнее остановимся на изменениях по налогу на добавленную стоимость. 

1. Новые льготируемые операции по НДС

С 1 января 2020 года появились новые льготируемые операции, которые связаны с импортом и реализацией гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров. Когда вы импортируете такое имущество, то НДС платить не нужно (ст. 150 НК РФ).

Реализация гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров облагается НДС по ставке 0% (пп. 15-17 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения ставки 0% нужно представить в налоговые органы документы, которые предусмотрены пп. 15.1-15.3 ст. 165 НК РФ.

2. Новые операции по ставке НДС 0%

Введены новые операции по ставке 0% (пп. 3.1, 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). С 1 января 2020 года на транзитные перевозки порожних контейнеров и вагонов установлена нулевая ставка. Сохранен стандартный пакет документов, подтверждающих правомерность применения ставки НДС 0%, налоговых вычетов по соответствующим операциям и срок их предоставления в налоговый орган.

3. Восстановление НДС при реорганизации

Не признается объектом налогообложения передача правопреемнику имущества и имущественных прав реорганизуемой организации. Поэтому начислять НДС и восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по таким объектам не нужно. Это общее правило.

Правопреемник должен восстановить НДС, если (ст. 170 НК РФ):

  • применяет специальный налоговый режим (переходит на него после реорганизации);
  • использует товары (работы, услуги), ОС, НМА, имущественные права, приобретенные реорганизуемой организацией, для не облагаемых НДС операций;
  • принимает к учету товары, по которым реорганизуемая организация заявила вычет по авансу;
  • изменяет стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) реорганизуемой организации в сторону уменьшения.

Если организация применяет общую систему налогообложения, а потом переходит к упрощенной системе налогообложения, то она должна восстанавливать налог на добавленную стоимость.

В случае реорганизации ранее считалось иначе: право на вычеты использовала прежняя организация, а реорганизованная — это уже новая организация, у которой нет обязанности восстанавливать НДС по имуществу правопредшественника. На этом была основана схема: если вы хотели перейти на УСН и не восстанавливать НДС, то можно было это сделать через реорганизацию.

С 1 января 2020 года применять такую схему не получится — правопреемник должен восстановить НДС. Для этого правопреемнику нужно получить у правопредшественника все документы на передаваемое имущество, включая счета-фактуры. Если вдруг счета-фактуры не передавались, НДС, подлежащий восстановлению, будет исчисляться исходя из балансовой стоимости имущества.

4. Восстановление НДС при переходе на ЕНВД

С 1 января 2020 года изменился порядок восстановления НДС, если компания по некоторым видам деятельности переходит на ЕНВД, оставаясь при этом на ОСНО:

  • в таких случаях нужно восстановить суммы НДС, принятые к вычету, по товарам (работам, услугам, ОС, НМА), если их будут использовать в деятельности, по которой применяется ЕНВД;
  • не нужно восстанавливать НДС в отношении товаров (работ, услуг, ОС, НМА), которые после перехода на уплату ЕНВД будут продолжать использоваться в рамках деятельности, облагаемой в рамках ОСНО (пп. 2, 3 ст. 170 НК РФ).

Важный момент — нужно вести раздельный учет доходов, расходов, сумм «входного» НДС в разрезе видов деятельности, подпадающих под ЕНВД или осуществляемых в рамках общей системы налогообложения.

Если же товары (работы, услуги, ОС, НМА) используются как в деятельности, облагаемой по вмененному доходу, так и в деятельности, облагаемой НДС, то суммы входного НДС:

  • принимают к вычету либо учитывают в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в пропорции, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются НДС (единым налогом на вмененный доход), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

5. Вычет НДС при создании нематериальных активов (НМА)

С 1 января 2020 года пункт 1 ст. 172 НК РФ дополнили новой нормой.

Если организация создает НМА собственными силами и для этого приобретает товары, работы, услуги, то входной НДС по ним можно принять к вычету, не дожидаясь завершения работ и отражения созданного объекта в составе НМА на счете 04. Достаточно принять к учету эти товары, работы, услуги.

6. НДС у плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Вебинар в Контур.Школе

Налоговое администрирование‑2020. Как достойно пройти проверки?

Подробнее

Плательщики ЕСХН уплачивают НДС, но для них есть льготы: при выручке ниже лимита выручки они могут получить освобождение от уплаты НДС (пп. 1, 5 ст. 145 НК РФ).

Обратите внимание, в 2020 году лимит выручки для плательщиков ЕСХН, позволяющий применять освобождение от уплаты НДС, составляет 80 млн рублей (в 2019 году он был 90 млн рублей). На этот лимит должны ориентироваться те налогоплательщики, которые намерены реализовать право на освобождение от уплаты НДС с 1 января 2021 года.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1760

Какие услуги и операции не облагаются налогом на добавленную стоимость?

Услуги не облагаемые ндс 2020

Налогом на добавочную стоимость облагается широкий спектр операций и услуг, однако существует и перечень таких, которые под данный налог не подпадают.

Возможность отказа от оплаты НДС связана с социальной целесообразностью – именно на этом основании и формируется освобождение от уплаты.

Минимизация или возможность отказа от выплаты актуальны как меры поддержки для начинающего бизнеса, для отечественных производителей в целом, конкурирующих с зарубежными поставщиками.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-45-06 Москва; +7 (812) 467-35-49 Санкт-Петербург; +7 (800) 350-10-92 Бесплатный звонок для всей России.

Медицина, образование и другие социально значимые сферы также освобождаются от выплат, что вполне закономерно.

Нормативная база

В рамках законодательства НДС нормируется ст. 149 НК РФ, которая дает не только базовые пояснения, но и регламентирует список услуг и сфер, которые освобождаются от выплат. Этот перечень указывается в п. 3 ст. 149 НК РФ, ознакомившись с ним, налогоплательщик может прояснить, есть ли необходимость в выплате налога в его случае.

Что такое НДС?

НДС – это косвенный налог, которым облагаются как товары, так и услуги. Высчитывается он в качестве надбавочной стоимости, выплачивается со стоимости услуги или операции конечным потребителем в пользу бюджета страны. Особенностью данного налога является тот факт, что поступление налога возможно еще на этапах производства.

Если говорить об услугах, он формируется и из тех операций, что являются оказанными в процессе производства конечного результата, оставаясь актуальными на всех стадиях.

Основная ставка для НДС составляет 18 процентов, также российское законодательство предполагает возможность пользования пониженной ставкой в 10 процентов, или нулевой ставкой, а также полным освобождением.

НДС имеет некоторые общие черты с налогом с оборота или с продаж, его также добавляют к общей стоимости услуги. Однако есть в этом отношении и существенные различия. Так, продавец услуг, за которые покупатель платит НДС, включенный в общую стоимость, может вычесть из уплаченной покупателем суммы те цифры, которые были выплачены тем же налогом поставщику.

Налог остается косвенным, он платится именно покупателем. Платежные бумаги требуют отдельного оформления НДС на услуги и операции, для этого отводится специальная строка. В целом, данный вариант системы налогообложения сформирован для достижения сразу нескольких целей:

  • Распределение процесса уплаты налога между стадиями производства, коммерции, исключая при этом риск многократного взимания и переплат, которые могут стать очень серьезными.
  • Распределение обязанности между несколькими плательщиками, снятие рисков неуплаты. Специфика налогообложения в этом плане такова, что необходимая сумма все равно будет снята для бюджета, даже если кто-то из участников процесса уклоняется от налогов. Уход возможен только при использовании сложнейших схем.
  • Получение косвенного налога исключает национальные, это удобно в рамках существующей экономической ситуации.

Какие услуги облагаются НДС?

НДС облагается широкий спектр услуг, оказываемых на территории РФ, и регулируется этот вопрос  главой №21 НК РФ. Практически все услуги облагаются, однако существует перечень исключений, утвержденный законодательством согласно статьям №145, №149 и №150 НК РФ. Среди исключений, не облагаемых сбором, необходимо отметить:

  • Лицензированные медицинские услуги кроме ветеринарных и косметологических, не спонсируемых бюджетом.
  • Уход за детьми в дошкольных специализированных учреждениях.
  • Секции и кружки для детей.
  • Уход за пожилыми, инвалидами.
  • Взыскание пошлин и сборов, сопутствующие услуги.
  • Ритуальные услуги.
  • Аренда помещений иностранцам.
  • Работа с депозитами, ценными бумагами.
  • Обслуживание судов – речных, морских, воздушных.
  • Некоммерческие услуги сфер культуры, искусства.
  • Услуги аптек – изготовление лекарств, оправ, ремонт слуховых аппаратов, и так далее.
  • Перевозки людей при условии единого тарифа.
  • Тушение пожаров в лесах.
  • Услуги адвокатов.
  • Гарантийные услуги ремонта без дополнительной оплаты.

Какие операции облагаются НДС?

Касаемо операций ситуация складывается аналогичная – практически все они требуют выплаты НДС, однако существует перечень исключений, которые дополнительными налогами не облагаются. Исключения, закрепленные законодательством, стоит перечислить. Так, налогом не облагаются операции:

  • Лицензированная банковская деятельность кроме инкассации, займы кроме натуральных (путем использования товаров), операции с камнями, драгметаллами.
  • Передача объектов инфраструктуры органам самоуправления, власти.
  • Приватизация предприятий.
  • Страхование, обеспечение пенсионеров негосударственного характера.
  • Продажа земли.

Все прочие операции предполагают необходимость уплаты налога.

Какие виды деятельности не облагаются НДС?

Существует перечень направлений деятельности, не облагаемых НДС. В первую очередь это социально значимые направленности, стоимость услуг в рамках которых не должна возрастать. Стоит перечислить следующие виды деятельности, не попадающие под налогообложение НДС в данном случае:

  • Сфера инвестиций.
  • Строительство любых объектов для военнослужащих, включая жилье и инфраструктуру.
  • При работе организации, штат которой на 80 процентов и более состоит из инвалидов, либо если до 80 процентов уставного капитала сформировано взносами организаций инвалидов.
  • Работа Международного олимпийского комитета.
  • Благотворительность.
  • Бюджетная научно-исследовательская деятельность.
  • Реставрация исторических, культурных памятников.
  • Кинематограф.

При работе в любом из данных направлений нет необходимости в уплате НДС.

Кто освобождается от уплаты НДС?

Также от уплаты НДС освобождаются и в других ситуациях. Так, необходимость в уплате данного налога отсутствует, если  организация или ИП относится к сфере малого бизнеса, и при этом используется упрощенная система обложения.

В этом случае возникает необходимость уплаты налога по проработанным схемам «Доход», либо «Доход минус расход», и выплата НДС не требуется.

Кроме того, НДС не нужно платить тем организациям, что работают с режимом налогообложения сельхозпроизводителя.

Стоит знать, что список условий для освобождения от НДС, а также перечень услуг и товаров, подлежащих освобождению, время от времени пересматривается, и периодически в этой сфере возникают нововведения. Освобождение является регламентированным явлением, и компании, освобожденные от налога, подлежат надзору и контролю.

Расчет налога на добавленную стоимость

Расчет НДС осуществляется довольно легко, для этой цели имеется формула НБ × Нст / 100,

Где НБ является общей суммой, то есть, налоговой базой, а ставка может приравниваться к 10 или 18 процентам.

Выделяя налог из общей суммы, можно применить такую формулу: С / 1,18 × 0,18 (или × 0,10)

С / 1,10—ставка 10%,

С — общая сумма с НДС.

Если нужно найти сумму вместе с налогом без его вычисления в предварительном порядке, можно применить формулу С = НБ × 1,18 (или 1,10)

НБ —общая сумма без налога, база.

Возможные ошибки при расчете

В любой расчет может закрасться ошибка, однако математические неточности – это не главная проблемная сфера для НДС. Они происходят редко, и если говорить об ошибках в формировании и выплате, то здесь в первую очередь необходимо отметить другие факторы.

Иногда по ошибке или намеренно пользуются заниженной процентной ставкой в ситуации, когда правомерно было бы использовать основную.

Иногда опаздывают с начислением и выплатой НДС, или не учитывают частичную оплату, уже полученную за услугу или товар.

Иногда вычет НДС проводят без его перечисления поставщику, а еще часто возникают ошибки из-за того, что в работу поступают неправильно оформленные и заполненные счет-фактуры.

Так как НДС на услуги и операции является одним из важнейших, и штрафы при нарушениях и неуплате налога могут возникнуть весьма серьезные, стоит уделять необходимое внимание расчетам, и нанимать для выполнения бухгалтерских работ только компетентных специалистов, способных уверенно справляться со всеми нюансами вопроса.

Бухгалтерские проводки

Налог на добавленную стоимость и правильное оформление бумаг, с ним связанных, отводится к задачам, которые должен решать в основном бухгалтер.

Современные системы значительно упрощают эту деятельность, а под НДС имеется два пункта. В первую очередь используется счет 19, где можно открывать субсчета – графа отводится под НДС по приобретаемым ценностям.

Также имеется счет 68 под названием Расчеты по налогам, где под НДС отводится субсчет.

Используя специализированные инструменты бухучета, можно успешно проводить исчисления налога на добавленную стоимость, прилагая минимум усилий, и избегая нарушения правил.

Нюансы

Как и при решении любых других задач, при работе с НДС на услуги и операции могут возникнуть свои сложности и нюансы. Однако внимательное отношение к вопросу позволит исключить неприятности.

Стоит знать, что ошибки и неточности в данном направлении деятельности могут привести к штрафам в серьезных размерах, это касается также ситуации, когда компания пытается присвоить себе льготы, на которые не имеет прав. Ст.

122 НК России четко регламентирует эту ситуацию, указывая на право штрафа от налогового органа, который может составить порядка 20 процентов от долга, с начислением пени за просрочку в погашении.

Законодательство закрепляет право плательщика использовать любые законные средства для снижения уровня налогов, и при наличии истинных прав можно оформить налоговые льготы, также в минимизации этих расходов помогают налоговые вычеты.

Существует немало законных вариантов снизить затраты на выплаты государству, и при грамотном использовании таких решений удается добиться значимого результата – опыт и грамотность бухгалтеров и других специалистов в этом отношении бесценны.

Законодательство касаемо НДС на услуги и операции регулярно обновляется, его пересматривают, вводят новые пункты. Рассматривая последние из нововведений, необходимо отметить, что с 2017 года все налогоплательщики должны сдавать декларацию по этому налогу, предоставляя её в электронном виде.

Декларация также претерпела определенные изменения, и теперь она является более подробным документом, детализировалась на книгу продаж и покупок, появился и журнал для учета счет-фактур.

Однако это не усложняет процесс составления такого документа, поскольку автоматизированные системы будут формировать все необходимое самостоятельно.

НДС – это довольно сложный налог, который имеет множество нюансов облажения, с которыми приходится иметь дело на практике постоянно. В каждой бухгалтерии ежедневно приходится сталкиваться с этим явлением, с необходимостью следования ему, составления соответствующих документов.

На практике специалисты справляются с этим легко, опыт и знания позволяют добиваться результатов даже в сложных ситуациях.

Опытный бухгалтер всегда найдет возможность минимизировать затраты на налоги, подобрать оптимальный вариант выхода при необходимости экономить, и он сделает это официальным путем, с полным пониманием той ответственности, которая на него возлагается.

Работая в сфере оказания услуг, освобожденных от выплат НДС, стоит периодически проверять закрепленные законодательством списки, а при частичной работе с такими услугами – детализировать и разделять их в документах, выплачивая по тем из них, которые налогом облагаются.

Источник: https://potrebitel-expert.ru/torgovlya/kakie-uslugi-i-operatsii-ne-oblagayutsya-nds/

Какие товары не облагаются НДС. – Покупатель прав

Услуги не облагаемые ндс 2020

Налоговое законодательство предполагает систему налогообложения при осуществлении торговой деятельности.

Однако, не все должны платить налоги, поскольку существует целый перечень товаров, которые входят в список исключения.

Есть такие формы деятельности и виды товаров, которые не целесообразно облагать налогами. Разберёмся, что это за перечень, и какая стоимость товара не облагается НДС в принципе.

Группа товаров, не подлежащая обязательной уплате НДС, описывается в ст. 149 НК РФ.

Список не может быть дополнен или изменён: он закрытый.

Об НДС

Многие интересуются, что такое НДС. Расшифровывается определение так: налог на добавленную стоимость.

Это означает, что продавец устанавливает собственную цену, и из неё уже уплачивает процент в государственную казну.

Сегодня НДС на большинство товаров составляет 18%, однако есть исключительные случаи, когда он может быть понижен до 10%, или отменён вовсе.

Оплату НДС, по сути, осуществляет покупатель на этапе конечного приобретения товаров.

Это происходит по традиционной схеме:

  • Товар производят, и, при реализации, в его сумму включают НДС.
  • Его приобретает торговая точка, уплачивает НДС, но включает его в стоимость, прибавляя её к основному проценту «навара».
  • Далее, покупатель оплачивает НДС, который включён в стоимость.

Так, именно последний покупатель оплачивает НДС. Если он, конечно, присутствует. Товары, не облагаемые налогом, могут иметь меньшую наценку, ввиду отсутствия дополнительных расходов.

Оплата налога тоже имеет свои особенности. В отчётности она выделена отдельным пунктом. Это позволяет избежать большей наценки.

Кроме того, невозможно будет уклониться от выплаты НДС на те товары, которые не входят в список исключения.

Исключения из списка

Список, который отражён в п. 3 ст. 149 НК РФ, введён с целью облегчить условия труда тем отраслям, которые нуждаются в поддержке.

Также существуют определённые категории общественно значимых товаров, которые не должны находиться в положении конкуренции.

В целях исключения большой наценки, которая, несомненно, отразиться на некоторых слоях населения.

Рассмотрим перечень тех товаров, в рамках реализации которых продавцы освобождаются от выплат НДС:

  • Товары, относящиеся к предметам религии, и соответствующая литература.
  • Всё, что приобретается и производится для благотворительности, безвозмездной помощи.
  • Широкий список из медицинской сферы.
  • Не огранённые алмазы.
  • Монеты, которые имеют ценность, как коллекционные вещи, и не используются в качестве платёжной единицы.
  • Продукция для duty free.
  • Почтовая атрибутика: марки, конверты и прочее.
  • Металлы на слом, переработку. В том числе — ценные.
  • Продукция, поставляемая в школы, больницы: питание.
  • Продукты питания, в целом.

Импортные товары, также, обязательно облагаются НДС, Но есть исключения и здесь.

Отвечает за перечень ввозимых в страну товаров, не облагающихся НДС, ст. 150 НК РФ:

  • Медицинские товары и приборы.
  • Изготавливаемые запчасти, которым нет аналогов на производстве внутри страны.
  • Любые товары, которые изготавливают российские предприниматели за границей.
  • Суда.
  • Предметы искусства, литература для выставок и музеев.
  • Техника, которую выпускают в качестве элементов космического арсенала.
  • Валюта.
  • Алмазы без огранки.
  • Вещи для благотворительности.
  • Любые морепродукты, которые добывают компании из России.
  • Животные.
  • Эмбрионы.
  • Документация научной деятельности.

Существуют компании, которые освобождаются от уплаты налога ввиду определённого рода деятельности. Здесь опираются уже не на разновидность товаров, а на цели реализации.

В этот перечень вошли деятели, которые занимаются продажей медикаментов и соответствующего оборудования.

Не могут облагаться налогом ценные бумаги, права на различные изобретения и любую интеллектуальную собственность.

Существует и сниженная ставка: например, детские товары облагаются НДС по ставке 10. Это делает категорию товаров более доступной.

Распространённые ошибки в процессе уплаты налогов

Мало просто знать перечень товаров исключения, и уметь производить незамысловатые расчёты.

Есть ряд ошибок, с которыми участники торговли сталкиваются очень часто:

  • Неосведомлённость о правилах использования пониженной процентной ставки.
  • Многие забывают о том, что частичная оплата уже была осуществлена, и неправильно производят расчёты.
  • В ряде сделок НДС высчитывают, без учёта перечисления поставщику.
  • Также распространённой ошибкой читают неточности в счетах-фактурах.

Важно отнестись к процессу исчисления налогов со всей ответственностью. Штрафы, которые налоговая служба начислит, обнаружив несоответствия при проверке, достаточно существенны.

Ответственность за верный налоговый вычет ложиться на плечи бухгалтеров. Если бухгалтер ошибочно начислит налог с использованием льгот, права на которые отсутствуют, это тоже будет серьёзным нарушением.

Например, рассчитывая НДС, товары облагающиеся по ставке 10.

Опытный бухгалтер сможет сократить расходы на НДС. Достаточно знать операции, позволяющие воспользоваться налоговым вычетом. Этот вопрос отражён в статье 171 НК РФ.

Возврат продуктов в магазин: закон.

Заключение

НДС — это налог в пользу государства. Его регулирует Налоговый кодекс. В нём содержится перечень товаров, реализация которых предполагает отсутствие НДС.

Также есть исключения в виде послабления вычетов. Компании, работающие за рубежом, при ввозе продукции в страну могут не платить налог. Важные социально значимые товары, медицинские препараты внесены в список исключения.

Это позволяет снизить итоговую стоимость, что благоприятно сказывается на жизни простых граждан, которые являются конечными покупателями. Ведь именно они, по сути, и платят этот налог, поскольку он включён в стоимость при наценке.

Список не ограничивается только этими товарами, налоговый кодекс регулирует этот вопрос.

Источник: https://pokypatel-prav.ru/tovar/kakoj-tovar-ne-oblagaetsya-nds/

Операции, не облагаемые НДС согласно статье 149 НК

Услуги не облагаемые ндс 2020

Налог представляет собой косвенный сбор, исчисление которого осуществляется продавцом в процессе продажи продукции покупателям. Однако есть некоторые операции, которые не облагаются НДС согласно статье 149 НК РФ.

Операции, освобожденные от НДС ст 149

Согласно российскому законодательству, есть некоторые операции, которые не облагаются НДС. Актуален вопрос, что не подлежит обложению, на какие товары и услуги действует освобождение от НДС. Согласно статье 149 НК не подлежит обложению предоставление помещений в аренду в пределах РФ зарубежным физическим или юридическим лицам, которые прошли аккредитацию в РФ.

Помимо этого, не облагаются тарифом некоторые медицинские товары, например, протезно-ортопедические товары, технические приспособления для реабилитации инвалидов, очки для исправления зрения, коррекционные линзы.

Не прибавляется тариф по медицинским услугам, за исключением косметических, ветеринарных. Не облагаются услуги, предоставленные по ОМС, по сбору крови, услуги СМП, по уходу за больными, старыми людьми, по присмотру за детьми.

https://www.youtube.com/watch?v=DurOCe9Jqqk

Неподлежат обложению продукты питания,которые были изготовлены столовымиобразовательного или медицинскогоучреждения, услуги некоторых архивов,услуги по перевозке пассажировобщественным транспортом, за некоторымиисключениями.

Согласностатье 149 не требуется платить налог заритуальные услуги, за покупку почтовыхмарок и конвертов, монет из драгметаллов,депозитарных услуг. Не платится налогпо услугам в образовательной сфере,если их оказывает некоммерческаяорганизация, а также по социальномуобслуживанию.

Необлагаются работы по обеспечениюсохранности наследий культуры припредставлении требуемых документов. Кэтому правилу относятся и работы, которыевыполняются для реализации некоторыхсоциальных программ.

Не облагаютсянекоторые работы по аккредитации,проведению технического осмотра. Атакже товары, если они не подакцизные,которые реализуются как безвозмезднаяпомощь согласно существующемузаконодательству.

Не облагаются работы по созданию продукции кинематографа, услуги по навигационному обслуживанию, работы по обслуживанию морских судов, услуги аптек по созданию лекарств, оптики, услуги по обращению с ТБО и т.д. Полный перечень с актуальными изменениями представлен в НК.

Процедура освобождения от уплаты НДС

В Налоговом Кодексе прописаны ситуации, когда НДС не уплачивается за различные товары и услуги. Обычно для получения освобождения следует написать заявление, которое будет действовать с момента его создания. Требуется соблюдать условия, поставленные в законе.

Специального оформления бланка не требуется, при применении освобождения по статье 149 НК. Плательщик может принять решение о необходимости использования им права согласно статье 149.

Плюсы освобождения состоят в том, что цена на товар будет ниже, не требуется начислять тариф, не требуется вносить отчетность по тарифу. Однако при несоблюдении условия потребуется восстановить налог, внести штрафы или пени при нарушениях.

Требуется составлять специальные счет-фактуры с подписью «Без НДС».

Причины отказа освобождения от НДС

Льготыпо НДСне всегда считаются выгодными. В некоторыхслучаях плательщику проще добавитьналог и отказатьсяот освобождения по платежу. Одна изпричин отказа – входной сбор по продукции,которая используется в сфере, освобожденнойот платежа, не принимается к компенсации.

Поэтомутребуется предварительно установить,насколько целесообразно освобождениеот налога. Если освобождение не выгоднопо пункту 3 статьи 149, то плательщик имеетправо на отказ от льготы согласно пункту5 статьи 149. Отказ возможен только по темоперациям, которые прописаны в третьемпункте, по первому и второму пункту нетвозможности отказаться от освобождения.

Отказ от применения льготы должен быть уведомительным. Плательщику нужно направить заявление на отказ не позднее первого числа того периода, с которого требуется произвести оформление отказа.

Форма заполняется в произвольной форме.

В документе следует отобразить список операций, по которым нужно оформить действие, период для использования права и срок действия, который составляет не менее года.

Бух учет при освобождении от НДС

ОрганизацияРоссийской Федерации,которая получила льготупо уплате налогана добавленнуюстоимость, должна выставлять своимпокупателям счета-фактуры. Однако,согласно статье 168 НК, в них требуетсяставить пометку «Без НДС». Согласностатье 170 НК, принимать к вычету входнойплатеж в таком случае нельзя.

Еслиорганизация выставит фактуру, гдевыделен размер налога, требуется внестиплатеж в бюджет, в ином случае есть рискполучения штрафа согласно статье 122 НК.Помимо этого, организация, которая имеетосвобождение, должна вести книгу продаж,чтобы подтверждать право на освобождениеи продлить данный период.

Источник: https://expert-nds.ru/operatsii-ne-oblagaemye-nds/

Что не облагается НДС в 2020 году? Какие товары и услуги?

Услуги не облагаемые ндс 2020

В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.

Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.

А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.

Что облагается НДС

Двадцать первая глава Налогового кодекса – основной регулятор НДС в РФ содержит в себе все разъяснительно-обязывающие нюансы по налогу:

  • кто должен платить, а кто нет;
  • как определяется база для исчисления налога;
  • порядок расчета налога в различных ситуациях;
  • особенности, присущие НДС.

Коротко рассмотрим информацию о том, какие операции облагаются.

Изначально нужно определить какой системой налогообложения пользуется организация.

Если индивидуальный предприниматель или предприятие выбрали ОСНО (основную систему налогообложения), то им начислять НДС нужно, когда совершаются следующие операции на территории РФ:

  • реализация товара (услуги, работы) и имущественного права (важно учесть, что безвозмездную передачу законодатель также считает реализацией);
  • использование своего товара, оказания услуги, выполнение работы для собственного потребления, если расходы на это не будут учтены при исчислении налога на прибыль;
  • СМР (строительно-монтажные работы) для собственных нужд;
  • импортирование товаров.

Подробнее можно прочесть в статье 146 НК РФ в пункте 1.

Если у предприятия выбор пал на УСН (упрощенную систему), то НДС нужно платить только когда:

  • ввозится товар из других стран (импорт);
  • в счет-фактуре выделена сумма НДС;
  • фирма является участницей бизнес-партнерства (простые товарищества) в качестве концессионера или доверительного управляющего.

Если организация работает по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то в рамках этой деятельности НДС начислять нужно только:

  • при ввозе товаров в РФ;
  • при операциях, не подпадающих под действие единого налога (например, передача в виде оплаты труда или продажа сотрудникам товаров, имущества не для продажи).

Если предприятие совмещает ОСНО и ЕНВД, то обязательно организуется раздельный учёт по каждой деятельности и далее по порядку, присущему каждому виду налога.

Подробнее и конкретнее эти положения освещаются в статьях 149, 161, 170, 171, 171, 346 НК РФ.

Предприятие всегда должно вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности.

Что не облагается НДС

Перейдем к основной проблематике статьи и узнаем:

  • какие операции не требуют обложения НДС;
  • какие операции от НДС освобождены в принципе;
  • какие услуги не облагаются НДС;
  • когда можно использовать нулевую ставку, то есть не платить НДС.

В Налоговом кодексе с точки зрения непричастности к НДС операции делятся два типа:

  1. Операция не является объектом для исчисления налога согласно статье 146 НК РФ (пункт 1.2), если:
    • не признаётся реализацией (обращение с инвалютой, передача имущества при реорганизации преемнику, получение обратно своего вклада при выходе из хозяйственного общества или при ликвидации фирмы);
    • передаются на безвозмездной основе органам власти социальный, культурные, жилищно-коммунальные объекты (жилые дома, детские сады, санатории, клубы, дороги, электросети, газовые сети, водозаборные сооружения);
    • передаётся имущество приватизируемых предприятий;
    • выполняются работы или оказываются услуги структурами, которые входят в состав государственной власти (в рамках специальных полномочий по государственному заданию);
    • осуществляется продажа земли (доли участков);
    • передаются имущественные права правопреемникам;
    • передаются на безвозмездной основе (оказываются услуги по содействию в этой передаче) объекты основных фондов государственным или местным властям;
    • передаются в качестве целевого капитала некоммерческим организациям денежные или основные средства;
    • передаётся безвозмездно в собственность или пользование некоммерческим организациям государственное имущество;
    • выполняются работы или оказываются услуги в направлении снижения напряженности на рынках труда;
    • реализуется (передаётся) государственное имущество, выкупаемое субъектами малого или среднего предпринимательства;
    • связана с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу, “Формула-1”;
    • реализуется имущество и / или имущественное право должника, который признан банкротом.
  2. Операция от НДС освобождена согласно статье 149 НК РФ.

Список довольно обширный. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся операции.

Итак, освобождены от НДС:

  • аренда нежилого помещения аккредитованным в РФ иностранным гражданам или организациям;
  • аренда жилых помещений;
  • продажа жилого помещения, домов и долей в них;
  • продажа медицинского оборудования по закрытому перечню;
  • медицинские услуги за исключением ветеринарных, косметических, санитарно-эпидемиологических;
  • услуги аптек/оптик по изготовлению лекарств, очков, слуховых аппаратов, ортопедических и протезных изделий;
  • услуги санаториев и курортов;
  • услуги по уходу за престарелыми, инвалидами, лежачими больными;
  • услуги по обучению дошкольников, школьников на базе спортивных секций, различных кружкой и студий;
  • реализация продуктов питания столовым медицинских и образовательных учреждений;
  • услуги архивов;
  • услуги городского пассажирского, морского, речного, железнодорожного, автомобильного транспорта (кроме такси и “маршруток”);
  • продажа ритуальных принадлежностей и сопутствующие услуги;
  • передача на благотворительность имущественных прав и товаров;
  • выдача гарантий и поручительств небанковскими структурами;
  • банковские операции (привлечение вкладов, работа с расчетными счетами, покупка и продажа валюты других стран и тому подобное);
  • страхование по всем направлениям;
  • услуги уполномоченных государственных структур, за которые следует взимать госпошлину;
  • услуги по техосмотру;
  • входные билеты на посещение культурных мероприятий (кино, театр, зоопарк, океанариум, музеи и тому подобное);
  • услуги в аэропортах и воздушном пространстве РФ, оказываемых воздушным судам, а также аэронавигационное обслуживание;
  • реализация исключительных и лицензионных прав на программное обеспечение, промышленные образцы, базы данных, изобретения;
  • услуги, связанные с организацией и проведением азартных игр;
  • купля-продажа макулатуры;
  • реализация предметов, литературы (согласно утвержденному перечню) для религиозных целей;
  • продажа признанных художественными ценностями изделий (народные промыслы);
  • реализация необработанных алмазов, драгоценных металлов и металлолома, руды;
  • внутрисистемные услуги, работы в исправительных учреждениях;
  • выполнение НИОКР;
  • раздача в целях рекламы товаров (работ, услуг), стоимость которых не превышает 100 рублей;
  • коммунальные услуги (УК, ТСЖ, ЖСК);
  • продажа или использование в собственных целей племенного скота (КРС, овец, свиней, лошадей, птицы и т.д.)

Налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления освобождения по уплате НДС, если сочтёт нужным и подаст соответствующее заявление в налоговый орган. В пунктах 2 и 3 статьи 149 все случаи обстоятельно освещены.

В целом услуги, не облагаемые НДС, можно отнести к следующим категориям:

  1. посредничество,
  2. торговая деятельность общественных организаций инвалидов,
  3. выдача займов (проценты по займу),
  4. образовательные услуги,
  5. медицина (товары и услуги).

Чтобы точнее узнать облагаются ли услуги НДС, или же товар, которым хотите поторговать, пользуйтесь первоисточником или обращайтесь к специалистам!

И немного полезной дополнительной информации.

Налоговые ставки

Чаще всего в России НДС рассчитывается по ставке 18 процентов. Но существуют ставки 0% и 10%.

Перечислим какие товары облагаются НДС по ставке 10 процентов:

  • продовольственные товары,
  • детские товары,
  • книги и периодика,
  • лекарства и некоторые медицинские принадлежности,
  • внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа.

По ставке 0% облагаются товары и услуги на экспорт. При этом экспортеры в обязательном порядке должны уведомить налоговый орган по существующему регламенту.

Что значит не облагается НДС?

При заполнении счета-фактуры всегда требуется указывать отдельной строкой сумму НДС. Так требует закон.

Если проходит сделка с товаром, работой, услугой, которые не облагаются НДС, то счет-фактура вроде бы не нужна. Однако, привычный деловой документооборот будет нарушен, если счет будет не выставлен.

Возникнет масса неудобств. Уж лучше выставить. Ранее в таких случаях в счетах писали “НДС не облагается”. В настоящий момент отдельной строкой должна проходить фраза “Без НДС”. Образец можно изучить на рисунке 1.

Рисунок 1 – Как заполнить счет-фактуру без НДС.

Вопросы про НДС

В обыденной жизни к нам поступает много вопросов касательно НДС. В рамках данной статьи ответим на некоторые актуальные и релевантные.

Итак, облагается НДС или нет:

  1. Неустойка. Штрафы по договору. На основании п.2, ст.153; пп.2, п.1, ст.162 НК РФ – нет, не облагаются и в налоговую базу не включаются.
  2. Коммунальные платежи. На основании пп.29 и 30, п.3, ст.149 НК РФ – нет, не облагаются.
  3. Аренда земельного участка у государства. На основании пп.17, п.2. ст.149 НК РФ – нет, не облагается, так как земля является природным ресурсом согласно ст.9 Конституции РФ и п.1.ст.1. Земельного кодекса РФ.
  4. Роялти (использование торговой марки). Рассмотрим матрицу возможных ситуаций:
    • Вы собственник торговой марки:
      • плательщик российская фирма – НДС платится ( пп.1, п.1, ст. 146 НК РФ);
      • плательщик иностранная фирма – НДС не платится (пп.4, п.1.1. ст. 148 НК РФ);

      Вы плательщик роялти:

      • НДС платится в любом случае! Налог должен быть перечислен в бюджет одновременно с оплатой роялти.

Резюме

В статье мы осветили следующие положения:

  1. НДС являются составной частью стоимости услуги, товара, работы для конечного потребителя.
  2. НДС начисляется по трем видам ставок (0%, 10%,18%) в зависимости от вида операции.
  3. НДС платят предприятия при ОСНО по полной программе, при УСН и ЕНВД – по усеченной.
  4. Предприятия обязаны вести раздельный учёт по операциям, которые облагаются НДС и нет.
  5. Существует два перечня операций, которые не являются объектом для НДС и которые освобождены.
  6. Как заполнить счет-фактуру, если сделка НДС не облагается.

Ответы получили несколько частных вопросов.

Важно помнить, что работать с налогами нужно только на основе актуальной информации. Так как законодательство в нашей стране постоянно совершенствуется, то мы рекомендуем принимать решения только на основании первоисточника.

Источник: http://zaschita-prav.com/chto-ne-oblagaetsya-nds/

Виды услуг, не предусматривающих уплаты НДС

Услуги не облагаемые ндс 2020

При осуществлении торговой или финансовой деятельности в зависимости от вида проводимых сделок в налоговом кодексе (НК) РФ предусмотрено освобождение от выплаты НДС.

В частности это касается деятельности в сферах:

  1. посреднических услуг;
  2. продажа изделий, которые выпущены общественными объединениями инвалидов;
  3. сбыт медицинских товаров и услуг;
  4. предоставления услуг в областях науки и образования;
  5. выдача кредитов.

Посреднические услуги

По закону, посредники, которые занимаются сбытом льготных товаров и услуг, обязаны выплачивать НДС от прибыли в предусмотренном кодексом порядке. Однако есть виды деятельности, при осуществлении которых НДС не выплачивается как производителем, так и посредником. Они прописаны в пункте 2 статьи 156 НК РФ:

  • сдача в аренду недвижимости граждан других стран, а также различным учреждениям, аккредитованным в РФ;
  • продажа изделий медицинского предназначения по списку, официально утвержденному Правительством РФ;
  • предоставление ритуальных услуг, деятельность по изготовлению надгробных сооружений и отделки захоронений, включая продажу похоронных аксессуаров. Последние обязательно должны входить в список, одобренный Правительством РФ, в противном случае НДС выплачивается в обычном порядке;
  • сбыт изделий народного художественного промысла (за исключением подакцизных товаров), которые утверждены в специальном перечне, установленном Правительством РФ.

Общественные организации инвалидов

Данная льгота определена подпунктом 2 пунктом 3 статьи 149 НК РФ.

Согласно этому положению, НДС не выплачивают при реализации деятельности по продаже изделий либо услуг, выпущенными общественными организациями инвалидов.

При этом число инвалидов и их полномочных лиц должно составлять 80% и более от общего числа участников организации.

Не выплачивают НДС также при реализации изделий, выпущенных теми организациями, у которых уставной капитал полностью образован вкладами общественных организаций инвалидов (при сохранении условия, что число инвалидов и их полномочных лиц должно составлять 80% и более от общего количества участников организации). При этом:

  • среднесписочное число инвалидов среди сотрудников предприятия должна быть 50% и более;
  • процент получаемой суммы сотрудников-инвалидов в суммарном объеме зарплаты предприятия должен составлять минимум 25%.

С 1 октября 2011 года данная льгота распространяется на государственные и муниципальные учреждения, подходящие под эти параметры. Чтобы узнать, может ли организация пользоваться льготой, нужно высчитать среднесписочное число работников с инвалидностью за квартал.

Среднесписочное число определяется, исключая внешних совместителей и сотрудников, работающих по гражданско-правовым обязательствам, кроме тех случаев, когда они входят в штатное расписание предприятия.

Компании имеет право не использовать эту льготу. Предприятие не сможет воспользоваться льготой, если:

  • изделия для продажи попадают под разряд акцизных;
  • сбываемая продукция входит в список изделий, при продаже которых необходимо платить НДС.

Не требуют выплаты НДС товары, выпущенные на самом предприятии. При торговых, брокерских и посреднических операциях учреждение должно выплачивать НДС.

Продажа медицинских товаров и услуг

Не требуется выплачивать НДС при реализации (подпункт 1 пункт 2 статься 149 НК РФ) медицинских товаров (как произведенных в России, так и заграницей) по перечню, утверждаемому Правительством РФ.

Данный список содержится в постановлении Правительства РФ от 17 января 2002 года № 19.

Воспользоваться льготой имеют право учреждения и индивидуальные предприниматели, включая посредников, сбывающих продукцию из утвержденного правительством списка. Для этого им необходима лицензия. Оформить отказ от льготы нельзя.

Предприятия и предприниматели, реализующие медицинские товары, не содержащиеся в списке, выплачивают 18-процентный НДС.

Не предусматривается выплата НДС при предоставлении услуг медицинскими организациями, а также врачами, которые занимаются практикой на частной основе.

Данная льгота прописана в подпункте 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

В случаях, когда ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги оплачиваются бюджетом, то они также не требуют выплаты НДС. Этой льготой могут воспользоваться:

  • поликлиники, стационары, диспансеры и другие подобные учреждения;
  • доктора, занятые в частных медицинских учреждениях;
  • медицинские пункты, которые находятся на содержании внемедицинских структур.

При посредничестве в области предоставления медицинских услуг предусмотрена выплата НДС (пункт 7 статья 149 НК РФ).

Услуги в сфере образования

Не нужно выплачивать НДС при реализации (раздел 14 пункт 2 статья 149 НК РФ) услуг в сфере образования.

При этом стоит учитывать, что такая деятельность освобождается от данного налога только в том случае, если выполняется на некоммерческой основе в сферах основного и дополнительного образования.

При этом учреждению или предпринимателю обязательно иметь соответствующую лицензию.

Не предусмотрены налоговые выплаты при работе с несовершеннолетними учениками в кружках, секциях, студиях и детских дошкольных учреждениях (подпункт 4 пункт 2 статья 149 НК РФ).

Деталь.

Льгота предусмотрена исключительно для некоммерческих образовательных учреждений. Услуги в области образования, выполняемые коммерческими предприятиями и индивидуальными предпринимателями, требуют взимания налога.

Отказаться от льготы нельзя.

Предоставление займа

Льгота предусмотрена подпунктом 15 пунктом 3 статьи 149 НК РФ. Если организация выдает клиентам заем в денежном виде, она праве воспользоваться льготой. В этом случае, НДС не взимается ни с суммы займа, ни с процентов, предусмотренных по контракту займа.

От льготы можно отказаться.

Когда организация предлагает заем в натуральном виде, то ей нужно выплатить НДС в установленном порядке. Причина этого заключается в том, что по закону не денежные займы считаются продажей (статья 39 НК РФ).

Помимо этого, в случае возврата данного займа бывший заемщик также обязан выплатить НДС. Следовательно, организациям, предлагающим и берущим товарные займы, воспользоваться этой льготой нельзя.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/kakie-uslugi-ne-oblagayutsya.html

Профессиональный юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: